超卓航科则主要从事定制化增材制造和机载设(she)备维修业务，对于此次收购，超卓航科表(biao)示，主要目的是通(tong)过投资及超音(yin)速冷喷(pen)涂(tu)技术合作，拓展增材制造技术的应用场景，丰富公司的产品矩阵，从而(er)促进公司业务的快速发(fa)展。

需要注意(yi)的是，此次收购超卓航科分别采用资产基础法和收益法对鹏华(hua)科技全部权益价值进行评估。

经资产基础法评估，鹏华(hua)科技纳入评估范围(wei)内的总资产账面价值为9493.34万元，评估值10679.62万元，增值额为1186.28万元，增值率为12.5%；负债账面价值为6138.65万元，评估值6138.65万元，无评估增减值；所(suo)有(you)者(zhe)权益账面值为3354.69万元，在保持现有(you)用途持续经营前提下(xia)股东全部权益的评估值为4540.97万元，增值额为1186.28万元，增值率为35.36%。

经收益法评估，鹏华(hua)科技股东全部权益的评估价值为12824.94万元，评估增值9470.25万元，增值率282.3%。而(er)在两种评估结(jie)果存在较大差异的情况下(xia)，超卓航科选用高(gao)评估结(jie)论作为定价依(yi)据，或需更多原因说明及合理性解释。

另需注意(yi)，此次交(jiao)易完(wan)成后，超卓航科账面将形成大额商誉。超卓航科表(biao)示，因本次收购股权是非同一控制下(xia)的企业合并，在本次交(jiao)易中，公司的合并资产负债表(biao)中将形成9145.31万元的商誉。

IPO资金(jin)“不翼而(er)飞”

此前，11月初超卓航科公告披露，公司通(tong)过全资子公司上海超卓金(jin)属材料有(you)限(xian)公司(以(yi)下(xia)简称“上海超卓”)存入招商银行股份有(you)限(xian)公司南京城北支行(以(yi)下(xia)简称“招行南京城北支行”)的6000万元闲置募集资金(jin)，其中的5995万元被银行划(hua)出公司账户。此消息(xi)一出迅(xun)速引发(fa)监(jian)管(guan)和市场关注。

根(gen)据相关公告，2023年(nian)3月30日(ri)，超卓航科通(tong)过上海超卓将暂时闲置的募集资金(jin)6000万元存入招行南京城北支行，其中5995万元在未经股东大会(hui)决议的情况下(xia)被作为相关票据的保证(zheng)金(jin)。

2023年(nian)8月16日(ri)，超卓航科在《2023年(nian)半(ban)年(nian)度募集资金(jin)存放与实际使用情况的专项报告》中，将实际存放于招行南京城北支行的6000万元募集资金(jin)，披露为购买了浙商银行5995万元的结(jie)构性存款，未真实反映募集资金(jin)实际使用情况。

2023年(nian)10月7日(ri)，5995万元票据保证(zheng)金(jin)被划(hua)出上海超卓账户，用于银行承兑汇票支付。直(zhi)至11月4日(ri)，超卓航科才发(fa)布《关于部分银行存款被划(hua)转的风险提示性公告》披露上述情况。

随即，上交(jiao)所(suo)迅(xun)速发(fa)函追问相关情况。半(ban)个月后，随着超卓航科回复问询函，披露了此事详细情况及具体细节。

11月17日(ri)，因公司涉嫌擅自改变募集资金(jin)用途等(deng)违(wei)法违(wei)规行为，中国(guo)证(zheng)监(jian)会(hui)向超卓航科下(xia)发(fa)《立案告知书》，决定对公司立案调查。同日(ri)，超卓航科还收到湖北证(zheng)监(jian)局(ju)出具的警(jing)示函，超卓航科及董事长兼财务总监(jian)、总经理、董事会(hui)秘书等(deng)被警(jing)示。

值得一提的是，2022年(nian)超卓航科实现营业收入1.4亿元，归母净利润为5908.60万元；截至今年(nian)三季度末(mo)，公司期末(mo)现金(jin)及现金(jin)等(deng)价物余额合计约7307万元。也(ye)就是说，这笔5995万元的损失相当于超卓航科2022年(nian)全年(nian)净利润。

超卓航科称，公司寄希望于招行能够尽快协助公司追回损失，另外也(ye)承认上海超卓存在公章、法人章的审批、使用、登记流程登记信息(xi)不全，银行U盾的使用和保管(guan)脱离公司人员可控范围(wei)等(deng)不规范情形，募集资金(jin)使用和管(guan)理、披露存在缺陷情形等(deng)。同时，超卓航科还表(biao)示公司实际控制人李羿含、李光平、王春晓承诺先行垫付上述划(hua)扣款项。